Ulga Remontowa 2025: Ulga Termomodernizacyjna – Porównanie

Przeżywasz renesans w swoim domu? Marzy Ci się nie tylko nowy blask, ale i solidna redukcja rachunków za ogrzewanie? Właśnie stanąłeś na progu niezwykłej szansy! Tajemnicza „ulga remontowa”, która w istocie jest potężnym narzędziem do modernizacji, czyli ulga termomodernizacyjna, czeka, byś odkrył jej potencjał. To ulga remontowa a ulga termomodernizacyjna - jedna nazwa dla potocznego określenia, druga dla formalnego narzędzia, pozwalające odjąć od rachunku kosztów związanych z termomodernizacją. Przygotuj się na podróż przez meandry przepisów, która może odmienić Twoje domowe finanse!

• Kto Może Skorzystać z Ulgi Remontowej (Termomodernizacyjnej)?
• Wydatki Objęte Ulgą Remontową (Termomodernizacyjną) w 2025 r.
• Limit Odliczenia w Uldze Remontowej (Termomodernizacyjnej)
• Jak Odliczyć Ulgę Remontową (Termomodernizacyjną)?
• Q&A - Ulga remontowa a ulga termomodernizacyjna

Gdy mówimy o „uldze remontowej”, tak naprawdę mamy na myśli precyzyjnie skonstruowany mechanizm – ulgę termomodernizacyjną. Ten mechanizm nie jest dziełem przypadku, a efektem przemyślanej strategii, mającej na celu stymulowanie pozytywnych zmian. Wprowadzenie tego narzędzia miało głębokie uzasadnienie, wychodzące daleko poza proste wsparcie dla remontujących. Skupia się na sednie problemu: efektywności energetycznej budynków.

Celem nadrzędnym ulgi termomodernizacyjnej jest realna zmiana nawyków i inwestycji Polaków. Zwiększenie efektywności cieplnej w obrębie własnych gospodarstw domowych to klucz do zmniejszenia zapotrzebowania na energię. Uzasadnieniem takiego podejścia jest szersza perspektywa – chęć poprawy jakości powietrza i środowiska naturalnego w kraju.

Ograniczenie poziomu zużycia energii to nie tylko niższe rachunki, ale także realny spadek emisji gazów cieplarnianych. Emisje te mają bezpośredni wpływ na globalne ocieplenie i zanieczyszczenia pyłowe, które są poważnym problemem. Raporty jasno wskazują, że to właśnie domy jednorodzinne są odpowiedzialne za znaczącą część emisji szkodliwych substancji. Zmniejszenie zapotrzebowania na energię cieplną w tych budynkach mogłoby zredukować emisję milionów ton pyłów. Zatem ulga termomodernizacyjna jest narzędziem o dalekosiężnych konsekwencjach dla naszego otoczenia.

Zobacz także: Głośne prace remontowe 2025: Godziny i zasady

Widzimy wyraźnie, że choć potocznie mówimy o „uldze remontowej”, to oficjalnie i prawnie ulga termomodernizacyjna ma znacznie bardziej zdefiniowany charakter i cel. Skupia się na konkretnych działaniach, które przekładają się na realne oszczędności energetyczne i korzyści dla środowiska. Jest to przemyślana polityka, która w swojej istocie wspiera te formy „remontu”, które mają strategiczne znaczenie dla przyszłości energetycznej kraju. Zatem jeśli planujesz szeroko zakrojone prace w swoim domu, kluczowe jest zrozumienie tej subtelnej, ale znaczącej różnicy i skoncentrowanie się na działaniach kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej, aby w pełni wykorzystać jej potencjał.

Kto Może Skorzystać z Ulgi Remontowej (Termomodernizacyjnej)?

Zrozumienie, kto może sięgnąć po tę finansową trampolinę, jest kluczowe, aby uniknąć rozczarowań. Ulga termomodernizacyjna nie jest dostępna dla każdego, kto planuje jakiekolwiek prace w domu. Jej beneficjentami są przede wszystkim właściciele lub współwłaściciele domu jednorodzinnego. Warto podkreślić, że ta zasada obejmuje zarówno klasyczne domy wolnostojące, jak i te w zabudowie szeregowej czy bliźniaczej.

Co ciekawe, w pewnych, wyjątkowych przypadkach ulgą mogą zostać objęte również garaże czy budynki gospodarcze. Nie chodzi tu jednak o remonty służące np. przekształceniu garażu w kwiaciarnię. Warunkiem kwalifikacji kosztów poniesionych na ich remont jest bezwzględne i wyłączne służenie zmianom wprowadzanym w jednorodzinnym budynku mieszkalnym. Przykładowo, docieplenie garażu, jeśli jest on integralną częścią termomodernizacji domu i ma wpływ na jego ogólną efektywność energetyczną, może być uwzględnione. To trochę jak domino – jeden element pociąga za sobą drugi, tworząc spójną całość w dążeniu do lepszej izolacji.

Zobacz także: Godziny remontów 2025: Co mówi prawo i regulaminy?

Prawo do ulgi nie jest limitowane liczbą posiadanych przez daną osobę mieszkań lub domów. Możesz być właścicielem kilku nieruchomości, ale ulga termomodernizacyjna dotyczy tylko prac wykonanych w kwalifikujących się budynkach jednorodzinnych. To tak, jakby państwo mówiło: „Inwestujesz w poprawę efektywności energetycznej swoich domów? Wspaniale! Pomożemy Ci w tym, niezależnie od tego, ile ich masz”.

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest uprzednie przeprowadzenie audytu energetycznego. Audyt to szczegółowa analiza budynku, która wskazuje, gdzie występują największe straty ciepła i jakie działania są najbardziej efektywne pod kątem termomodernizacji. Bez tego dokumentu, wskazującego zakres i cel prac, trudno będzie udowodnić kwalifikowany charakter poniesionych wydatków. To jak mapa skarbów – bez niej nie wiesz, gdzie szukać.

Dodatkowo, ulga dotyczy wyłącznie inwestycji przeznaczonych na cele mieszkalne. Oznacza to, że jeśli część Twojego domu wykorzystujesz na cele komercyjne, np. prowadzisz w nim biuro czy gabinet, wydatki związane z tą częścią budynku nie będą kwalifikowane do ulgi. Zasada jest prosta: wsparcie finansowe dotyczy tego, co służy Ci jako miejsce zamieszkania.

W zakres nieruchomości obejmowanych przez ulgę nie wliczają się domki letniskowe czy domy będące w trakcie budowy. Ulga jest przeznaczona dla budynków już oddanych do użytkowania, które wymagają modernizacji termicznej. Remontowanie domku letniskowego to zupełnie inna historia – tam cel i zakres prac zazwyczaj są odmienne od tych wymaganych przy termomodernizacji na potrzeby stałego zamieszkania.

Ulgą termomodernizacyjną nie obejmuje się również budynków wielorodzinnych, takich jak bloki czy kamienice (choć ich mieszkańcy mogą korzystać z innych programów, np. "Czyste Powietrze" w określonych warunkach, ale to temat na osobne rozważania). Fokus ulgi jest wyraźnie skierowany na właścicieli domów jednorodzinnych.

Co z lokalami mieszkalnymi w budynkach wielorodzinnych? Również nie kwalifikują się one do ulgi termomodernizacyjnej, która koncentruje się na izolacji przegród zewnętrznych całego budynku i wymianie systemów grzewczych służących jednemu gospodarstwu domowemu. Termomodernizacja bloku to kompleksowy projekt, który wykracza poza zakres działań, które może indywidualnie podjąć właściciel mieszkania w takim budynku.

Limit czasowy na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, aby można było odliczyć wydatki, wynosi 3 lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. To dość hojny okres, dający wystarczająco dużo czasu na zaplanowanie i przeprowadzenie nawet skomplikowanych prac termomodernizacyjnych. Jeśli rozpoczniesz inwestycję w 2024 roku, masz czas do końca 2027 roku na jej zakończenie i odliczenie poniesionych kosztów. Przekroczenie tego terminu skutkuje utratą prawa do ulgi. Dlatego kluczowe jest świadome zarządzanie projektem i monitorowanie upływającego czasu. Czasem warto przyspieszyć pewne prace, aby zmieścić się w terminie i skorzystać z przysługujących odliczeń. To jak w maratonie – liczy się nie tylko to, jak szybko biegniesz, ale też czy zmieścisz się w limicie czasowym.

Przykład z życia: Pani Anna, właścicielka domu jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, postanowiła docieplić swój dom. Przeprowadziła audyt energetyczny, który wykazał potrzebę izolacji ścian, dachu i wymiany okien. Pani Anna rozpoczęła prace w październiku 2024 roku. Pierwszy wydatek (zakup materiałów izolacyjnych) miał miejsce w tym miesiącu. Zgodnie z zasadami ulgi, Pani Anna ma czas do końca 2027 roku na zakończenie wszystkich prac objętych termomodernizacją wskazaną w audycie. Wydatki poniesione na te konkretne działania termomodernizacyjne będą kwalifikowane do odliczenia, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania.

A co w przypadku, gdy Pani Anna wpadłaby na pomysł remontu łazienki czy wymiany podłogi? Choć są to typowe prace remontowe, nie mają one bezpośredniego związku z termomodernizacją i poprawą efektywności energetycznej budynku. Koszty związane z takim "zwykłym" remontem łazienki, choćby nie wiem jak luksusowy by on był, nie zostaną zakwalifikowane do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Tutaj wracamy do fundamentalnej różnicy między ulga remontowa a ulga termomodernizacyjna. Tylko działania poprawiające efektywność cieplną są brane pod uwagę. Remont łazienki to co innego niż walka o cieplejszy dom. Trzeba wiedzieć, gdzie postawić kropkę nad "i".

Podsumowując, krąg uprawnionych do ulgi termomodernizacyjnej jest jasno zarysowany. Właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych, działający na rzecz poprawy efektywności energetycznej, mają otwartą drogę do skorzystania z tej preferencji. Kluczowe jest jednak ścisłe trzymanie się zasad: inwestycje przeznaczone wyłącznie na cele mieszkalne i poprzedzone audytem energetycznym, z zachowaniem wskazanego terminu na realizację przedsięwzięcia. Spełnienie tych warunków to bilet do świata oszczędności i realnego wsparcia dla portfela i planety. Inaczej to jak próba dostania się na koncert rockowy z biletem na operę – nie zadziała.

Wydatki Objęte Ulgą Remontową (Termomodernizacyjną) w 2025 r.

Skoro wiemy już, kto może skorzystać z ulgi, czas przejść do mięsa sprawy, czyli na co konkretnie możemy odliczyć wydatki w 2025 roku w ramach tej jakże pożądanej ulgi termomodernizacyjnej. Zgodnie z przepisami, zwrot kosztów możemy otrzymać za szereg prac i materiałów, które bezpośrednio wpływają na zmniejszenie zapotrzebowania energetycznego budynku. To lista stworzona po to, by nagrodzić konkretne, prośrodowiskowe działania, a nie ogólne prace remontowe.

Uzasadnieniem dla tej listy wydatków jest dążenie do maksymalizacji efektów termomodernizacji. Każdy element uwzględniony w przepisach ma swoje konkretne, energetyczne przeznaczenie. Możemy więc odliczyć koszty zakupu i montażu materiałów izolacyjnych do docieplenia przegród budowlanych. Chodzi tu o ściany zewnętrzne, dachy, stropodachy czy stropy nad nieogrzewanymi piwnicami. Dobrej jakości izolacja to fundament efektywności energetycznej – to jak gruby koc, który zatrzymuje ciepło w zimie i chłód latem. Bez tego ani rusz.

Na liście kwalifikowanych wydatków znajdują się również okna i drzwi zewnętrzne. Wymiana starej, nieszczelnej stolarki na nowoczesne, energooszczędne rozwiązania to kolejny kluczowy krok w stronę redukcji strat ciepła. Nowe okna z potrójnymi szybami i ciepłymi ramami to jak szczelna skorupa, która chroni przed zimnym wiatrem i ucieczką cennego ciepła. To niby drobnostka, a potrafi zrobić kolosalną różnicę na rachunku za ogrzewanie.

Przepisy obejmują również koszty zakupu i montażu systemów wentylacyjnych, w tym wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacji). Choć wydaje się, że wentylacja to przecież wymiana powietrza, co z pozoru nie brzmi jak "termo", to właśnie rekuperacja pozwala odzyskać znaczną część ciepła z wywiewanego powietrza i wykorzystać je do ogrzania świeżego powietrza nawiewanego. To sprytne rozwiązanie, które zapewnia stały dopływ świeżego powietrza bez marnowania energii cieplnej. To jak wietrzenie domu, ale bez otwierania okien i wypuszczania ciepła.

Na liście znajdują się też nowoczesne źródła ciepła. Możemy odliczyć koszty związane z wymianą starych, nieefektywnych kotłów na paliwa stałe (jak popularne "kopciuchy") na ekologiczne i wydajniejsze rozwiązania. Mowa tu o kotłach gazowych kondensacyjnych, kotłach na biomasę (pellet, drewno), czy pompy ciepła (powietrzne i gruntowe). Inwestycja w takie źródło ciepła to jak przesiadka ze starego trabanta na nowoczesny samochód elektryczny – inna liga w kwestii efektywności i wpływu na środowisko.

Wydatki na instalację odnawialnych źródeł energii (OZE) również kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Mowa tu przede wszystkim o panelach fotowoltaicznych produkujących prąd ze słońca oraz kolektorach słonecznych służących do podgrzewania wody użytkowej. Choć sama produkcja energii ze słońca nie jest bezpośrednio termomodernizacją, to redukcja zapotrzebowania na energię kupowaną z sieci (do zasilania pomp ciepła, rekuperacji, czy po prostu oświetlenia i urządzeń) znacząco wpływa na całkowite zapotrzebowanie energetyczne budynku, a co za tym idzie – na jego charakterystykę energetyczną.

Lista kwalifikowanych wydatków jest dość precyzyjna i oparta na załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Ta lista była już kilkakrotnie nowelizowana, aby lepiej odpowiadać na potrzeby rynku i najnowsze technologie w dziedzinie budownictwa energooszczędnego. Zawsze warto sprawdzić najnowszą wersję rozporządzenia, aby mieć pewność co do kwalifikowalności planowanych wydatków. Zmiany mogą dotyczyć np. norm efektywności energetycznej urządzeń.

Co jest kluczowe? To, że odliczeniu podlegają nie tylko koszty zakupu samych materiałów i urządzeń, ale również koszty montażu. Usługi związane z instalacją kwalifikowanych elementów termomodernizacyjnych są integralną częścią przedsięwzięcia. Zatrudnienie profesjonalnej ekipy do ocieplenia domu czy montażu pompy ciepła również można uwzględnić w ramach ulgi. To zachęta do korzystania z usług fachowców, co zwiększa szanse na poprawną instalację i maksymalne korzyści energetyczne. Czasem kusi, żeby zrobić coś samemu, ale w przypadku termomodernizacji fachowa ręka to często inwestycja, która się opłaci. To jak z leczeniem – lepiej iść do lekarza niż stawiać diagnozy na podstawie wiedzy z Internetu.

Warto zwrócić uwagę, że nie wszystkie wydatki związane z termomodernizacją są kwalifikowane. Przykładowo, koszty zakupu mebli czy elementów dekoracyjnych, nawet jeśli są częścią "generalnego remontu", nie znajdą się na liście wydatków do odliczenia. Ulga skupia się na elementach konstrukcyjnych i systemach mających wpływ na bilans energetyczny budynku, a nie na jego wyposażenie czy wystrój. Nie można odliczyć telewizora plazmowego czy designerskiego dywanu, nawet jeśli kupujemy go w ramach termomodernizacji salonu.

Kolejny przykład: Jeśli w ramach wymiany okien zmieniasz ich rozmiar lub kształt w sposób znaczący, niektóre dodatkowe prace budowlane związane z dostosowaniem otworu okiennego mogą nie być kwalifikowane do ulgi. Zasadniczo ulga dotyczy wymiany okna na nowe, energooszczędne o podobnych parametrach montażowych. Każda większa ingerencja w konstrukcję budynku, która wykracza poza typowy montaż, może wymagać szczegółowej analizy pod kątem kwalifikowalności.

Należy również pamiętać, że odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które zostały poniesione po rozpoczęciu realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i przed upływem 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Kluczowe jest dokumentowanie każdego poniesionego kosztu w postaci faktur wystawionych na osobę korzystającą z ulgi (właściciela/współwłaściciela nieruchomości). Bez faktur ani rusz – to one są dowodem dla fiskusa i podstawą do odliczenia. To jak w sądzie – bez dowodów trudno cokolwiek udowodnić.

Podsumowując, lista wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku jest precyzyjnie zdefiniowana i koncentruje się na działaniach mających bezpośredni wpływ na efektywność energetyczną budynku. Obejmuje ona kluczowe elementy, takie jak izolacja, stolarka okienna i drzwiowa, wentylacja z odzyskiem ciepła, nowoczesne źródła ciepła oraz instalacje OZE. Znajomość tej listy i dokładne dokumentowanie wszystkich poniesionych kosztów to podstawa do skutecznego skorzystania z przysługującej ulgi. Ignorowanie tych zasad może skończyć się jak jazda na gapę – przyjemnie przez chwilę, ale potem boli.

Limit Odliczenia w Uldze Remontowej (Termomodernizacyjnej)

Skoro wiemy już, kto i na co może odliczyć wydatki, czas przejść do kwestii kluczowej dla każdego portfela: ile tak naprawdę możemy odjąć od naszego dochodu? Ulga termomodernizacyjna ma swój limit, który warto znać, aby prawidłowo zaplanować inwestycję i nie być rozczarowanym podczas rozliczania podatkowego. Limit ten dotyczy jednego podatnika, niezależnie od tego, ile przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizuje.

Kwota, którą pojedynczy podatnik, będący właścicielem lub współwłaścicielem domu, może odjąć od podstawy obliczenia podatku, wynosi maksymalnie 53 000 złotych. Ten limit odliczenia jest sztywny i dotyczy sumy wszystkich wydatków poniesionych w ramach jednego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (lub kilku, ale dla jednego podatnika). Nawet jeśli rzeczywiste koszty modernizacji przekroczą tę kwotę, odliczyć można maksymalnie 53 000 zł.

W przypadku małżonków, którzy posiadają wspólność majątkową i rozliczają się wspólnie, sytuacja wygląda nieco inaczej i korzystniej. Każdy z małżonków jest odrębnym podatnikiem i może skorzystać z własnego limitu odliczenia. To oznacza, że łącznie w ramach ulgi termomodernizacyjnej małżonkowie mogą odliczyć od rachunku nawet 106 000 złotych. W praktyce oznacza to, że koszty modernizacji mogą być podzielone między małżonków w dowolnej proporcji, pod warunkiem, że suma odliczeń każdego z nich nie przekroczy indywidualnego limitu 53 000 zł i łącznie nie przekroczy 106 000 zł dla całego przedsięwzięcia. To jak wspólna pula oszczędności, tylko że na cele termomodernizacyjne.

Ważne jest, aby pamiętać, że limit dotyczy podatnika, a nie nieruchomości. Jeśli więc jedna osoba jest właścicielem dwóch domów, w których prowadzi prace termomodernizacyjne, suma jej odliczeń z obu inwestycji nie może przekroczyć 53 000 zł. Ulga jest powiązana z osobą rozliczającą podatek, a nie z konkretnym budynkiem. To trochę tak, jakby mieć limit na zakupy w konkretnym sklepie, niezależnie od tego, co tam kupujesz – liczy się Twoja zdolność wydatkowa, a nie liczba koszyków, które wypełnisz.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu/przychodu opodatkowanego w danym roku podatkowym. Jeśli w danym roku poniesiono wydatki na termomodernizację, a dochód jest zbyt niski, aby odliczyć pełną kwotę, niewykorzystaną część odliczenia można przenieść na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. To swego rodzaju bufor bezpieczeństwa, który pozwala na skorzystanie z ulgi nawet wtedy, gdy dochody w danym roku są niższe niż poniesione koszty. To jak posiadanie rezerwowych punktów do wykorzystania później.

Przykładowo: Pan Jan, singiel, poniósł w 2024 roku wydatki na termomodernizację w wysokości 60 000 zł. Jego dochód za 2024 rok wyniósł 40 000 zł. Pan Jan może odliczyć od dochodu maksymalnie 40 000 zł. Pozostałe 20 000 zł z przysługującego mu limitu 53 000 zł (poniósł 60 000 zł, ale limit to 53 000 zł, więc pozostaje mu 53 000 zł - 40 000 zł = 13 000 zł) może odliczyć w kolejnych latach, maksymalnie do końca 2030 roku (licząc od końca 2024 roku, w którym poniósł pierwszy wydatek). W kolejnych latach, jeśli jego dochód pozwoli na odliczenie, będzie mógł skorzystać z pozostałej kwoty do wyczerpania limitu lub upływu 6 lat. To pokazuje, że elastyczność w rozliczaniu ulgi może być bardzo pomocna.

Należy pamiętać, że limit 53 000 zł (czy 106 000 zł dla małżonków) dotyczy sumy wszystkich poniesionych wydatków kwalifikowanych. Nie ma znaczenia, czy odliczamy koszty zakupu materiałów, czy usług – wszystko wlicza się do jednego wspólnego limitu. To jak jeden worek na wszystkie wydatki termomodernizacyjne, z górnym limitem na to, co można do niego włożyć w kontekście odliczeń podatkowych.

Warto również zaznaczyć, że jeśli dofinansowanie na termomodernizację pochodzi z innych źródeł, np. z dotacji z programów unijnych czy rządowych (jak program "Czyste Powietrze" – choć warunki skorzystania z obu form wsparcia mogą się krzyżować, warto dokładnie sprawdzić zasady), kwoty dofinansowania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Odliczeniu podlegają jedynie wydatki pokryte ze środków własnych podatnika. To oczywiste – nie można odliczyć czegoś, co nie obciążyło Twojego portfela. To jak dostanie prezentu i próba odliczenia go od podatku – nierealne.

Limit odliczenia jest roczny, co oznacza, że w każdym roku podatkowym, w którym ponosimy wydatki, możemy odliczyć kwotę nie wyższą niż dochód/przychód i nie wyższą niż suma poniesionych wydatków kwalifikowanych w danym roku, pamiętając jednocześnie o ogólnym limicie 53 000 zł na podatnika (106 000 zł dla małżonków) na całe przedsięwzięcie. Skomplikowane? Może trochę, ale po rozłożeniu na czynniki pierwsze staje się jasne. To jak skomplikowana układanka, ale z dobrym schematem da się ją złożyć.

Podsumowując, limit odliczenia w uldze termomodernizacyjnej wynosi 53 000 złotych na jednego podatnika. W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie, limit ten podwaja się do 106 000 złotych. Kwota odliczenia nie może przekroczyć rocznego dochodu/przychodu, a niewykorzystana część może być przeniesiona na kolejne lata (maksymalnie 6 lat). Świadome zarządzanie wydatkami w kontekście tych limitów to klucz do maksymalnego wykorzystania przysługującej ulgi i realnego obniżenia obciążenia podatkowego. To trochę jak gra strategiczna – trzeba planować ruchy z wyprzedzeniem, żeby wygrać.

Jak Odliczyć Ulgę Remontową (Termomodernizacyjną)?

Skoro już wiesz, kim jesteś w kontekście ulgi i na co możesz odliczyć wydatki, przyszedł moment na najbardziej prozaiczną, ale kluczową czynność: jak formalnie przenieść te wszystkie poniesione koszty do zeznania podatkowego? Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej nie jest czynnością magiczną, a procedurą określoną przepisami prawa podatkowego. Trzeba po prostu wiedzieć, w które rubryki wstawić odpowiednie kwoty i jakie załączniki dołączyć.

Odliczenia kosztów remontu (a właściwie wydatków na termomodernizację) dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie ma tu miejsca na spontaniczność – to zaplanowane działanie, które należy wykonać w ściśle określonym terminie (zazwyczaj do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym poniesiono wydatki).

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy rozliczający się na różnych formularzach PIT, w zależności od formy opodatkowania swoich dochodów. Mowa tu o:

PIT-36 – dla dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa), głównie z działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy;

PIT-36L – dla dochodów opodatkowanych liniowo (19%), również z działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy;

PIT-37 – dla dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, uzyskiwanych za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, emerytur, rent);

PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, np. z działalności gospodarczej, najmu prywatnego.

Ważne jest, aby wybrać właściwy formularz PIT, zgodny z formą opodatkowania swoich dochodów. Nie można "wrzucić" ulgi termomodernizacyjnej do dowolnego PIT-u. To jak wbijanie okrągłego klocka do kwadratowego otworu – nie pasuje.

Do zeznania podatkowego, w którym dokonujemy odliczenia, należy dołączyć załącznik PIT/O. Ten załącznik jest specjalnym formularzem, który służy do wykazywania różnego rodzaju odliczeń i darowizn. W tym właśnie załączniku podatnik wpisuje kwotę poniesionych wydatków na termomodernizację, którą chce odliczyć od podstawy opodatkowania. Jest tam specjalna sekcja przeznaczona właśnie na tę ulgę. Wskazujemy tam sumę kwalifikowanych wydatków poniesionych w danym roku podatkowym. To jak specjalne pudełko, w którym zbierasz wszystkie paragony za termomodernizację, żeby potem przedstawić je fiskusowi.

Kwota wpisana w PIT/O w pozycji dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej powinna odpowiadać sumie kwalifikowanych wydatków, które poniosłeś w danym roku podatkowym. Ważne jest, aby mieć dowody poniesienia tych wydatków w postaci faktur VAT, wystawionych przez podatników VAT, niekorzystających ze zwolnienia z tego podatku. Na fakturze powinny być wyszczególnione rodzaj zakupionego materiału, urządzenia lub usługi, a także dane osoby korzystającej z ulgi. Faktura to świętość w kontekście ulgi termomodernizacyjnej. Bez niej, nawet jeśli poniosłeś koszty, nie masz dowodu do odliczenia. To jak pójść na bal bez zaproszenia – nikt Cię nie wpuści.

W zeznaniu głównym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28) w odpowiednich rubrykach (każdy formularz ma swoje specyficzne miejsce na odliczenia) wprowadza się łączną kwotę odliczeń wykazywanych w PIT/O. Systemy do elektronicznego rozliczania podatku często automatycznie przenoszą kwotę z PIT/O do zeznania głównego po jej wprowadzeniu. Ale zawsze warto sprawdzić, czy wszystko się zgadza.

Jeśli poniosłeś wydatki w kilku latach (w ramach 3-letniego okresu na realizację przedsięwzięcia), odliczeń dokonujesz w każdym roku, w którym poniosłeś wydatki, aż do momentu wyczerpania limitu 53 000 zł (lub 106 000 zł dla małżonków) lub zakończenia przedsięwzięcia. Niewykorzystaną w danym roku kwotę (z powodu niskiego dochodu lub niewyczerpania limitu) przenosisz na kolejne lata. Pamiętaj o 6-letnim terminie na jej odliczenie. To proces rozłożony w czasie, a nie jednorazowa akcja. Trochę jak spłacanie kredytu – rozkłada się na raty.

Warto zachować wszystkie faktury i dokumenty potwierdzające poniesione wydatki przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Fiskus ma prawo skontrolować nasze rozliczenie i zażądać przedstawienia tych dokumentów. Lepiej być przygotowanym na taką ewentualność, niż potem szukać w pośpiechu. To jak zostawianie sobie marginesu bezpieczeństwa – lepiej mieć i nie potrzebować, niż potrzebować i nie mieć.

Pamiętajmy również, że w przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem, każde z Was może odliczyć wydatki do wysokości swojego limitu (53 000 zł), ale suma odliczeń nie może przekroczyć 106 000 zł na całe przedsięwzięcie. Możecie dowolnie podzielić się kosztami, ale zawsze trzeba trzymać się indywidualnych limitów i łącznego limitu. To trochę jak podział tortu – można kroić go różnie, ale całości nie przybędzie.

Proces odliczenia ulgi termomodernizacyjnej może wydawać się skomplikowany, zwłaszcza dla osób, które nie są zaznajomione z zawiłościami przepisów podatkowych. W takim wypadku warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub biura rachunkowego. Specjaliści pomogą prawidłowo wypełnić zeznanie i załącznik PIT/O, upewniając się, że wszystkie warunki ulgi są spełnione. To jak korzystanie z GPS-u w nieznanym terenie – pewniej dotrzesz do celu.

Podsumowując, odliczenie ulgi termomodernizacyjnej odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, z obowiązkowym dołączeniem załącznika PIT/O. Podstawą do odliczenia są faktury VAT potwierdzające poniesione wydatki na kwalifikowane materiały, urządzenia i usługi. Niewykorzystaną część odliczenia można przenieść na kolejne 6 lat. Choć procedura wymaga pewnej staranności, jej poprawne przeprowadzenie to gwarancja realnych oszczędności podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na zwrot z inwestycji w termomodernizację. To jak ostatni krok w drodze po nagrodę – trzeba go wykonać poprawnie, żeby odebrać wszystko, co nam się należy.

Q&A - Ulga remontowa a ulga termomodernizacyjna

Czy ulga remontowa i ulga termomodernizacyjna to to samo? Potocznie bywają używane zamiennie, ale formalnie i prawnie mówi się o uldze termomodernizacyjnej. Jest to instrument fiskalny pozwalający odliczyć od dochodu wydatki związane z pracami mającymi na celu poprawę efektywności energetycznej budynku mieszkalnego, a nie ogólne prace remontowe.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domu jednorodzinnego, w tym w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej, którzy ponieśli wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku.

Jakie wydatki mogę odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej? Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z poprawą efektywności energetycznej, np. ocieplenie, wymiana okien i drzwi, zakup i montaż nowego źródła ciepła (np. pompa ciepła, kocioł gazowy), instalacja rekuperacji, czy OZE (np. panele fotowoltaiczne), zgodnie z listą zawartą w rozporządzeniu.

Jaki jest limit odliczenia w uldze termomodernizacyjnej? Limit odliczenia wynosi maksymalnie 53 000 złotych na jednego podatnika. W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie, limit ten wynosi 106 000 złotych (suma odliczeń obojga).

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w zeznaniu podatkowym? Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28), do którego należy dołączyć załącznik PIT/O, wykazując w nim kwotę poniesionych wydatków. Podstawą odliczenia są faktury VAT potwierdzające wydatki.